Witam w kolejnym odcinku z serii Najczęstsze pytania dotyczące działalności nierejestrowanej. Dziś lecimy z kolejną serią pytań od Was. Nie udało mi się oczywiście ująć wszystkich, więc zapewne czeka nas kolejny odcinek z tej serii. 🙂

Działalność nierejestrowana – pytania i odpowiedzi

1. Czy mogę uzyskać NIP prowadząc działalność nierejestrowaną?

Tak, służy do tego formularz NIP-7, który przeznaczony jest między innymi dla osób prowadzących działalność nierejestrowaną. Numer identyfikacji podatkowej (NIP) będzie Ci potrzebny jeśli masz obowiązek posiadania kasy fiskalnej lub jeśli musisz się zarejestrować jako podatnik VAT czynny. Informacje o tym formularzu przeczytasz na tej stronie.

2. Czy mogę być podatnikiem VAT na działalności nierejestrowanej?

Tak, a czasem nawet musisz. W tym wpisie sprawdzisz, czy musisz być podatnikiem VAT.

Jeśli chcesz na przykład wprowadzić do swojej oferty usługi doradcze, to musisz zarejestrować się jako podatnik VAT czynny. Służy do tego deklaracja VAT-R. Do jej wypełnienia potrzebujesz NIP. Więc najpierw uzyskaj numer identyfikacji podatkowej poprzez złożenie formularza NIP-7, a potem złóż deklarację VAT-R. Więcej na ten temat przeczytasz na stronie: https://www.biznes.gov.pl/pl/firma/podatki-i-ksiegowosc/chce-rozliczac-vat/proc_1609-rejestracja-vat

3. Czy mogę wystawiać faktury?

Tak. Jeśli Twój klient poprosi o fakturę, to musisz ją wystawić. Jeśli nie jesteś podatnikiem VAT, to wystawiasz fakturę bez VAT. Do wystawienia faktury nie potrzebujesz żadnego pozwolenia, ani specjalnego programu. Znajdź wzór w internecie i go uzupełnij swoimi danymi. Więcej przeczytasz w tym wpisie.

4. Jak długo mogę prowadzić działalność nierejestrowaną?

Dopóki nie przekroczysz limitu przychodów wysokości 50% płacy minimalnej (1300 zł w 2020r.), możesz prowadzić taką działalność. Nie ma natomiast jakiegoś limitu czasowego, jeśli chodzi o działalność nierejestrowaną. Dopóki nie przekroczysz limitu, możesz sobie spokojnie działać.

5. Czy mogę odliczyć koszty poniesione przed pierwszą sprzedażą?

Tak. Do wyliczenia podatku bierzesz pod uwagę przychody i koszty zbiorczo z całego roku. Działalność nierejestrowana nie ma jakiejś konkretnej daty rozpoczęcia, ponieważ nigdzie jej nie rejestrujesz. Możesz więc odliczyć koszty poniesione przed pierwszą sprzedażą.

Często przecież musimy ponieść koszty zanim zaczniemy sprzedawać. Musimy kupić domenę i hosting pod swoją stronę internetową. Musimy zakupić jakieś materiały. Jeśli więc kupisz domenę w czerwcu, a pierwszą sprzedaż będziesz mieć we wrześniu, wciąż możesz odliczyć ten koszt od swoich przychodów.

6. Czy prowadząc działalność nierejestrowaną i jednocześnie pracując na etacie mam dwie kwoty wolne od podatku do wykorzystania?

Nie. Przysługuje Ci tylko jedna kwota od podatku do wykorzystania.

Jak to wygląda, gdy prowadzisz tylko działalność nierejestrowaną?

Jeśli natomiast prowadzisz tylko działalność nierejestrowaną, to masz możliwość odliczenia tej kwoty. Jeśli na przykład w ciągu roku zarobisz mniej niż 8000 zł, bo będziesz mieć wysokie koszty, to nie zapłacisz w ogóle podatku dochodowego.

Kwota wolna od podatku zależy od kwoty dochodu i np. Jeśli zarobisz więcej, niż 13 001 zł, to przysługuje Ci odliczenie wysokości 548,30 zł. Więcej o stawkach przeczytasz tutaj: https://www.e-pity.pl/kwota-wolna-od-podatku-pit-kalkulator/

7. Czy faktury od zagranicznego kontrahenta mogą być moim kosztem?

To skomplikowana kwestia, którą wyjaśnię szerzej w artykule poświęconym tylko i wyłącznie kwestii WNT, czyli zakupu towarów lub usług od kontrahentów z Unii Europejskiej. 

Co dziś musicie wiedzieć, jeśli kupujecie towary lub usługi od zagranicznych kontrahentów?

Jeśli kwota zakupów nie przekroczyła w ciągu roku 50 000 zł, to macie spokój z procedurą WNT (odwrotnego obciążenia) (na podstawie art. 10, ust 2. Ustawy o podatku VAT). Sądzę, że przy limicie przychodów w działalności nierejestrowanej, nie przekroczycie tego limitu. 🙂

Jak natomiast ewidencjonować taką fakturę? Musisz ją przeliczyć na polską walutę, według kursu z dnia (roboczego!) poprzedzającego datę wystawienia faktury. Na fakturze natomiast musisz zapisać wyliczenie i kurs według, którego została ta kwota przeliczona.

Przykład: Faktura na kwotę 100 euro została wystawiona 17 czerwca 2020r. Wchodzę na stronę NBP https://www.nbp.pl/home.aspx?c=/ascx/archa.ascx, wybieram odpowiedni miesiąc i wybieram tabelę z 16 czerwca 2020r. Kurs z tego dnia wynosi 4,4278. 

100 x 4,4278 = 442,78 PLN. 442,78 PLN to poniesiony przez Ciebie koszt.

To tyle na dziś. Jeśli masz jakieś pytania, zadaj je w komentarzu. Zapewne pojawi się kolejna część tego wpisu, gdzie odpowiem na kolejne często pojawiające się pytania.