Działalność nierejestrowana
Działalność nierejestrowana – co to za mityczny stwór? Obiło Ci się o uszy, że możesz zarabiać legalnie, bez rejestrowania firmy i zgłaszania się do urzędów? Faktycznie, od 2018 jest taka opcja.
Przedstawiam Ci wprowadzający w tę tematykę wpis, który przybliży Ci tę ideę. Dowiesz się jakie są warunki skorzystania z działalności nierejestrowanej, oraz jakie są obowiązki przy jej prowadzeniu.
Co to jest działalność nierejestrowana?
Szukając informacji na ten temat, możesz natknąć się również na pojęcie “działalność nieewidencjonowana”. Nie oznacza to, że nie masz ewidencjonować swojej sprzedaży a jedynie, że Twoja działalność nie zostanie wpisana do CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej).
Najprościej rzecz ujmując: aby sprawdzić dziś swój pomysł na biznes, nie musisz od razu zakładać firmy. Możesz sprzedawać już teraz, od dziś czy jutra. Możesz dorobić do swojej pensji z etatu. Nie musisz w tym celu wypełniać żadnych wniosków, ani udawać się do urzędów (choć są pewne wyjątki! O tym niżej).
W 2021 roku możesz mieć do 1400 zł przychodów (nie dochodów!) miesięcznie i nie zakładać działalności.
Musisz jednak spełniać pewne warunki.
Warunki skorzystania z działalności nierejestrowanej
Jakie należy spełnić warunki, aby skorzystać z tej opcji?
- Działalność musi być wykonywana osobiście przez Ciebie. Nie możesz prowadzić takiej działalności ze wspólnikiem
- Działalność nierejestrowana jest dozwolona dla osób, które w ostatnim czasie nie prowadziły działalności gospodarczej (czyli nie miały firmy). Osoby, które nie prowadziły nigdy wcześniej działalności gospodarczej, albo prowadziły ją przed 30.04.2017 i do tej daty ich firma została wykreślona z CEIDG – mogą skorzystać z opcji działalności nierejestrowanej.
- To co chcesz robić w ramach działalności nierejestrowanej, nie może wymagać licencji, koncesji, ani pozwoleń. Inaczej mówiąc, nie możesz prowadzić działalności reglamentowanej.
- Przychód z tej działalności nie może miesięcznie przekroczyć 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2021 roku jest to 1400 zł. Pamiętaj przy tym, że chodzi tutaj o przychód – w dodatku należny. Czyli cała sprzedaż, którą dokonasz w miesiącu – nawet jeśli jeszcze fizycznie nie dotarły do Ciebie pieniądze – wlicza się do tego limitu. Ponadto chodzi o przychód – więc nie możesz pomniejszyć tej kwoty o swoje koszty. Koszty możesz odliczyć dopiero przy rozliczaniu podatku dochodowego.
- Przykład: Sprzedajesz plecaki po 100 zł każdy. Oznacza to, że w miesiącu możesz sprzedać ich tylko 14. Jeśli sprzedasz kolejny, musisz zarejestrować firmę w ciągu 7 dni.
Jakie są obowiązki przy prowadzeniu działalności nierejestrowanej?
Według oficjalnej informacji ze strony rządowej (źródło) masz obowiązek:
– prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży,
– rozliczać przychody z działalności nierejestrowanej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36, według skali podatkowej,
– przestrzegać praw konsumentów,
– wystawiać faktury lub rachunki na żądanie kupującego.
Punkty te rozwinę bardziej szczegółowo w następnym wpisie, do którego zapraszam Cię za tydzień. 🙂
Pułapki działalności nierejestrowanej
Działalność nierejestrowana a VAT
Tutaj sprawa ma się tak samo jak w przypadku normalnej działalności gospodarczej. Ponieważ prowadząc działalność nierejestrowaną nie przekroczysz limitu 200 000 zł sprzedaży w ciągu roku – automatycznie możesz skorzystać ze zwolnienia VAT podmiotowego.
Pamiętaj jednak, że są czynności bezwzględnie wyłączone z tego zwolnienia, na przykład sprzedaż części samochodowych, czy też usługi doradcze. W takim przypadku, mimo tego, że nie masz zarejestrowanej formalnie firmy – musisz wciąż zarejestrować się jako podatnik VAT czynny.
O zwolnieniu z VAT przeczytasz więcej w tym wpisie.
Czy musisz mieć kasę fiskalną?
Z dozwolonym przychodem miesięcznym 1300 zł, co daje w roku 15 600 zł – nie przekraczasz limitu obrotów, do którego nie trzeba mieć kasy fiskalnej (limit wynosi 20 000 zł obrotów w roku)
Natomiast – podobnie jak w przypadku podatku VAT – istnieją czynności bezwzględnie wyłączone z tego zwolnienia, na przykład: taksówkarz, sprzedawca wyrobów tytoniowych, fryzjer, kosmetyczka itd.
W tym rozporządzeniu znajdziesz kompletną listę towarów i usług objętych obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej.
Co gdy przekroczysz limit przychodów?
Jeśli w danym miesiącu zarobisz więcej niż 1400 zł, to masz 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG.
Od czego zacząć rejestrację swojej firmy znajdziesz w tym wpisie.
Pamiętaj, że do limitu dozwolonej sprzedaży liczymy przychód należny. Oznacza to całą sprzedaż tego miesiąca, nie pomniejszoną o koszty i nawet taką, za którą jeszcze nie otrzymano zapłaty.
Przykład
- Sprzedajesz plecaki za 100 zł.
- Koszt materiałów to 60 zł.
- Do 25 maja sprzedało się 12 plecaków, przy czym za dwa z nich zapłatę otrzymasz dopiero w czerwcu.
- Na dzień 25 maja Twój przychód należny wynosi 1200 zł (w tym momencie nie możesz uwzględnić poniesionych kosztów i nie możesz pomniejszyć o nie swojego przychodu).
- Oznacza to, że do końca maja możesz sprzedać jeszcze tylko dwa plecaki i osiągniesz limit 1400 zł.
Podsumowując
- Działalność nierejestrowana oznacza, że Twoja działalność nie zostanie wpisana do CEDIG.
- Działalność musi być wykonywana osobiście przez Ciebie.
- Opcja ta jest dozwolona dla osób, które w ostatnim czasie nie prowadziły działalności gospodarczej.
- Nie możesz prowadzić działalności reglamentowanej (czyli wymagającej pozwoleń, koncesji itp.)
- Przychód z tej działalności nie może miesięcznie przekroczyć 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
- Pamiętaj o obowiązkach, które są związane z tą działalnością (np. prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży).
- Upewnij się, czy nie musisz się zarejestrować jako podatnik czynny VAT.
- Upewnij się, czy nie musisz mieć kasy fiskalnej.
- Gdy przekroczysz limit przychodów w miesiącu, masz 7 dni na zarejestrowanie firmy.
Sprawdź mojego e-booka o działalności nierejestrowanej. Poprowadzi Cię za rękę przez wszystkie formalności związane z tą formą prowadzenia biznesu.
Witam. Czyli ja muszę w swoim urzędzie zgłosić, że prowadzę działalność nierejestrowaną?
Czy jak to się odbywa?
Magda, nie musisz zgłaszać nigdzie faktu prowadzenia działalności nierejestrowanej, chyba że przekroczysz limit przychodów (1300 zł w 2020), to musisz zarejestrować działalność gospodarczą w ciągu 7 dni. Czyli możesz zacząć już dziś, ogłosić swoją ofertę i działać
Pamiętaj jednak o tym, że chociaż nigdzie nie musisz zgłaszać działalności nierejestrowanej, to musisz się w kolejnym roku z niej rozliczyć i do tego posłuży Ci prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży.
Cześć, Jak długo można prowadzić taką działalność?
W przykładzie z plecakami trzeba jeszcze uwzględnić koszty wysyłki, one też liczą do limitu będąc przychodem i kosztem w rozliczeniu?
Jacku, taką działalność możesz prowadzić dopóki nie przekroczysz limitu przychodów. Nie ma jakiegoś ograniczenia czasowego póki co. Jeśli chodzi o koszty przesyłki, to jeśli Ty ją zlecasz i organizujesz, to wlicza się to do Twoich przychodów i później w rozliczeniu rocznym odliczysz sobie to jako koszt. Pamiętaj jednak o dokumentacji – faktury od kuriera lub potwierdzenie nadania na poczcie.
Chciałabym robić naturalne kosmetyki na początek 4/5 rodzajów
Czy też muszę spełnić wymogi sanepidu?
Warto sprawdzić w sanepidzie plus dowiedzieć się w kwestii certyfikacji kosmetyków i dopuszczania ich do użytku.
Czy sprzedaż domowych ciastek, którą muszę zgłosić w sanepidzie też może być działalnością niezarejestrowana?
tak
A co z kosztami uzyskania przychodu ? Czy można je odliczyć ? W jaki sposób dokumentować wydatki np na materiały ?
Asiu, niedługo pojawi się szczegółowy post na ten temat 🙂
Ale już teraz mogę Ci odpowiedzieć: tak, koszty odliczasz w rozliczeniu rocznym PIT. Prowadź ewidencję poniesionych przez siebie kosztów i zbieraj dokumentację ich dotyczącą. Czyli w momencie, gdy kupujesz materiały prosisz o fakturę na swoje imię i nazwisko, adres (normalnie bierzesz fakturę jako osoba fizyczna) i to sobie wrzucasz do teczki z ewidencją kosztów, a w ewidencji kosztów dopisujesz do kwoty odpowiedni numer dokumentu, tak by można to było powiązać.
Jak wyglądałaby sytuacja, gdyby w ciągu roku mielibyśmy np. 5 umów na 3000zł? Przekraczamy kwotę miesięczną 1300, ale rocznie nie przekraczamy sumy 15 600 zł.
Niestety po przekroczeniu limitu 1300 zł miesięcznie, należy zarejestrować firmę, nawet jeśli w ciągu roku nie przekroczymy 12×1300 zł = 15600 zł.
Witam,
chcę zacząć szkolić psy jako trener behawiorysta i raczej nie przekroczę 1300 zł dlatego ta forma, ale czy to nie jest traktowane jako usługi doradcze i muszę się zarejestrować na vat?
Myślę, że raczej nie są to usługi doradcze – w końcu to szkolenie.
Świetny wpis! Mam jednak pytanie – chciałabym zacząć sprzedawać swojego e-booka na mojej stronie internetowej (blogu) poprzez sklep – czy to również wpisuje się w działalność nierejestrowaną? Z góry dziękuję za odpowiedź.
Witam,
Mam pytanie. Chciałabym zacząć robić sesje fotograficzne np. z wesela. Pracuję na pełen etat, ale dodatkowo pobieram rentę rodzinną. Czy to stoi na przeszkodzie?
Pobierając rentę rodzinną należy pamiętać o limitach zarobków, które możesz osiągać. Po przekroczeniu pewnego pułapu, renta rodzinna ulega zmniejszeniu. Natomiast zarówno renta rodzinna, jak i praca na etacie nie są przeciwskazaniem do prowadzenia działalnosci nierejestrowanej.
Dzień dobry, mam pytanie , chciałabym zacząć zarabiać jako fotograf i czy w tym przypadku przy działalności nierejterowanej musze mieć kasę lub podlegam obowiązkowemu VAT?. Mam rozumieć, ze cala kwota z sesji moze byc w miesiac do 1300zl a jesli jest mniej w danym miesiacu? jak ja to zliczam pozniej co miesiac? Jak liczone sa odbitki? poniewaz to juz nie jest moj przychod ktos placi za odbitki a ja nie mam zysku z tego.
Nie musisz mieć kasy, jeśli nie przekroczysz 20 000 zł rocznie sprzedaży lub gdy będziesz przyjmować płatności na konto. Nie podlegasz VAT jako fotograf. Jeśli jest mniej to nic się nie dzieje.;) Rozliczasz to w kolejnym roku w PIT-36 i wtedy możesz też odjąć koszty (np. odbitek)
Dzień dobry. Chciałabym na działalność nierejestrowaną sprzedawać ciasta, czy w tym przypadku nie muszę mieć zaświadczeń od sanepidu?
Olu, w takim przypadku musisz dopełnić wymogów Sanepidu. W moim ebooku będzie spory rozdział poświęcony Sanepidowi w działalności nierejestrowanej.
witam
Zakupiłam sprzęt o wartości 18000 jest już koniec roku, czy poniesione koszty mogą przejść na przyszły rok??
Koszty rozliczamy w skali roku, nie przechodzą na następny rok.
Czy jako korepetytor jestem zwolniona z VATu? Są to zajęcia 1:1, ale czy to doradztwo? Z góry dziękuję za odpowiedź!
To nie jest doradztwo. To nauczanie 🙂
Ogrom wiedzy w artykułach, za co dziękuję bardzo.
Czy na działalności nierejestrowanej jest konieczność zgłoszenia do US rachunku bankowego?
Nie ma takiej konieczności. Dziękuję!
Witam, w ramach działalności nierejestrowanej (fotografia) udaję się w podróż służbową, hotel chce wystawić mi fakturę, jakie dane mam podać do tej faktury? Czy mam ją gdzieś potem zgłosić, czy po prostu jest w teczce dokumentującej moją działalność?
Faktury kosztowe należy brać na swoje imię i nazwisko. Ma to być faktura imienna. Można taką fakturę później odliczyć w PIT jako koszt i należy ja przechowywać w teczce przez 5 kolejnych lat. Zgłaszać jej więc nigdzie nie trzeba
Czy w ramach działalności nierejestrowanej mogę sprzedać ebook “szkoleniowy” np. z obsługi programu Photoshop, napisany przez moją żonę (oczywiście za jej zgodą) ? i czy mogę wystawić Klientowi fakturę bez VAT ?
Kwestia przeniesienia praw autorskich to pytanie do prawnika. Możesz natomiast sprzedawać ebook i wystawiać faktury bez VAT
Dzień dobry,
Czy w ramach działalności nierejestrowanej mogę prowadzić zajęcia logopedyczne w przedszkolu? Czy mogę wystawić fakturę bez VAT?
Raczej tak, natomiast możliwe, że ZUS uzna to za świadczenie usług na rzecz przedszkola w związku z czym przedszkole musiałoby opłacać za Panią składki na ubezpieczenie społeczne.
Wspaniałe artykuły. Podziwiam i dziękuję!! Mam pytanie. Chciałabym zacząć pracę jako organizatorka ślubów. Z wiadomych powodów, nie wiedząc czy biznes “pójdzie”, chciałabym zacząć działalność bez rejestracji. Problem w tym, że sezon ślubny już za chwilę i nawet gdybym chciała podzielić “sprzedaż” (usługa jest droga i opiewa na kilka / kilkanaście tys złotych) na transze dokonywane co miesiąc przez Parę Młodą, to już nie zdążę… ewentualnie na 2022, ale wtedy nie rozliczę kosztów wygenerowanych już dziś (strona www itd). Czy w takim razie jedynym rozwiązaniem jest czekać do pierwszego klienta i od razu rejestrować działalność jeśli któraś transza przekroczy 1400PLN?
Według mnie w takim przypadku najlepiej założyć działalność gospodarczą i zawiesić ją po sezonie, żeby nie mieć kosztów.
W działalności nierejestrowanej tylko niektórzy klienci chcą rachunek. Jak te rachunki numerować – czy zostawiać wolne numery, bo ktoś sobie w ciągu 3 miesięcy przypomni, że chce, czy numerować kolejno tylko te, które komuś faktycznie wystawiam bez związku z datą sprzedaży (robię korektę, formatowanie, redakcję, piszę teksty itp.)?
Po kolei numeracja do wystawianych rachunków, nie musi być związane to z datą sprzedaży.
Jeśli biorę udział w szkoleniu, które “pomaga mi” w nabyciu kompetencji do wykonywania działalności nierejestrowanej – czy też to będę mogła odliczyć w PIT?
Tak, tylko pamiętaj o fakturze za szkolenie.
Dzień dobry,
Czy sprzedając rzeczy np. na Allegro, można wpisać, że wystawia się faktury bez VAT czy będzie to nadużycie? Czy taka faktura wystawiona przez osobę, która prowadzi działalność nierejestrowaną może zostać odliczona od kosztów w “normalnej”, zarejestrowanej firmie?
Zależy mi na sprzedaży rzeczy, które bardziej przydadzą się firmom, a nie osobom prywatnym i chciałbym wiedzieć czy faktura bez VAT wystawiona przeze mnie może zostać wrzucona w koszty.
To nie nadużycie, masz prawo wystawić fakturę bez VAT jako podatnik zwolniony z VAT. Taka faktura może być zaliczona w kosztu uzyskania przychodu przez firmę, która od Ciebie kupuje.
Dzień dobry,
Czy emerytka może prowadzić działalność nierejestrową i jak to się ma do rozliczenia rocznego, wypełnia wtedy tylko rubrykę dotyczącą tej działalności?
Może prowadzić, w PIT – działalność nierejestrowana to przychody z innych źródeł.
Ogrom wiedzy we wpisie i w komentarzach. Dziękuję! 🙂
Od niedawna prowadzę działalność nierejestrowaną i kwestia z rozliczeniami też była dla mnie skomplikowana, ale wiem już coraz więcej.
Bardzo dziękuję za wszystkie wpisy dotyczące działalności nierejestrowane i zwolnienia z VAT. Mam pytanie, jak to jest po zamknięciu spółki (komandytowa), czy również nie mogę prowadzić działalności nierejestrowanej przez 60 miesięcy? Czy to dotyczy tylko wcześniejszego prowadzenia działalności gospodarczej? Będę wdzięczna za odpowiedź, bo nie mogę znaleźć nigdzie informacji na ten temat.
Dotyczy działalności gospodarczej. 🙂
Cześć, świetny blog, w końcu zacząłem rozumieć (prawie) wszystko 🙂
Pytanie, co z branżą IT? Chciałbym na działalności nierejestrowanej wystawić rachunek/fakturę na usługi informatycznie. W praktyce będzie to napisanie kawałek dedykowanego programu czyli wykonanie fizycznej pracy. Ktoś może w kuchni wytwarzać z mąki ciasteczka a inny ktoś może przed komputerem wytwarzać z … kawy kod 🙂
Co z ZUSem? Czy ZUS będzie to traktował jako umowa cywilnoprawna i mój klient będzie musiał zapłacić za mnie składki?
Kod myślę, że można potraktować jako unikalne “dzieło”. Umowa o dzieło nie musi być oskładkowana.
Czy ewidencję działalności nierejestrowanej można sobie prowadzić na drukach ” książki przychodów i rozchodów”?
Cześć Iza, mega sprawa z twoimi wpisami. W końcu rozumiem jak to wszystko mniej więcej działa.
Chciałbym świadczyć usługi tworzenia kampanii reklamowych dla firm. Czy mam to potraktować jako doradztwo? Czy mogę wystawić fakturę beż VAT np. 1 fakture na miesiąc za 1000 zł?
Kampania reklamowa to nie doradztwo.