fbpx

Kasa fiskalna – obowiązek

Rozpoczynasz działalność gospodarczą lub nierejestrowaną w Polsce i Twoimi klientami będą nie tylko firmy, ale również i osoby, które żadnej firmy nie mają?

Sprawdź, czy masz obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej.

W tym wpisie dowiesz się kto musi mieć kasę fiskalną, do jakiej kwoty obrotów nie musisz mieć kasy fiskalnej oraz jaka jest ulga na kasę.

Co to jest kasa fiskalna?

Kasa fiskalna to narzędzie do ewidencjonowania sprzedaży towarów lub usług w Twojej firmie. Wyróżniamy trzy rodzaje kas: kasy on-line, kasy z zapisem elektronicznym i kasy z zapisem papierowym.

Ze strony: https://www.biznes.gov.pl/pl/firma/podatki-i-ksiegowosc/chce-korzystac-z-kasy-fiskalnej/kasa-fiskalna-w-firmie#1

“Kluczową różnicą między nimi jest sposób zapisu danych. Kasy starszego typu (kasy z zapisem elektronicznym lub papierowym) są stopniowo wycofywane z rynku. Jeśli kupujesz kasę powinieneś dostać: instrukcję obsługi kasy, książkę kasy, kartę kasy i deklarację o spełnieniu przez kasę wymaganych funkcji, kryteriów i warunków technicznych. Kasy możesz również wynająć, wydzierżawić lub wziąć w leasing.”

Kto musi mieć kasę fiskalną?

Kasa fiskalna jest obowiązkowa dla tych, którzy prowadzą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub na rzecz rolników ryczałtowych.

Czyli prościej rzecz ujmując: jeśli wśród Twoich klientów znajdują się osoby, które nie mają własnej firmy, zwykła przykładowa pani Ania lub rolnicy, którzy sprzedają swoje produkty rolne ze swojego gospodarstwa – to musisz mieć kasę fiskalną.


Jeśli przeprowadzasz transakcje tylko i wyłącznie z innymi firmami – kasa fiskalna Cię nie dotyczy.

kasa fiskalna obowiązek

Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej

Ze względu na małe obroty

Do skorzystania ze zwolnienia uprawnieni są Ci przedsiębiorcy, którzy nie przekraczają limitu
20 000 zł obrotu w ciągu roku.

Co to jest obrót? To wszystkie wpływy finansowe ze sprzedaży towarów i usług. Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, to do limitu obrotów bierzesz pod uwagę obroty netto – czyli odejmujesz podatek VAT. Pamiętaj, aby do obrotu wliczać na bieżąco również otrzymane zaliczki i przedpłaty.

Pamiętaj również, że jeśli rozpoczynasz działalność w trakcie roku, to limit ten należy obliczyć proporcjonalnie do liczby dni pozostałych do końca roku. 

Przykładowo: zaczynasz prowadzić działalność 1 września i do końca roku pozostało 122 dni. Limit będzie więc wynosił: 20 000 x (122/365) = 6684,93 zł. 

Tutaj znajdziesz kalkulator do wyliczania limitu w zależności od daty rozpoczęcia działalności.

Ze względu na rodzaj wykonywanej działalności

Można być również zwolnionym ze względu na czynności wykonywane w ramach działalności gospodarczej. Tutaj znajdziesz wykaz takich czynności.

Aby skorzystać z takiego zwolnienia, minimum 80% czynności w Twojej firmie musi dotyczyć czynności zwolnionych, ujętych w tym spisie.

zwolnienie z kasy fiskalnej

Przyjmowanie płatności przez internet, a kasa fiskalna

W załączniku tym jest pewien jeden bardzo ważny punkt, na który chcę zwrócić Twoją uwagę:

Pkt. 36 “Dostawa towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres)”

Pkt 37 “Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła”

Co to dla Ciebie oznacza? Że jeśli prowadzisz sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i przyjmujesz płatności za pośrednictwem banku (czyli np. płatności internetowe), a towary dostarczasz wysyłkowo – to nie musisz mieć kasy fiskalnej. Tak samo w przypadku usług – jeśli otrzymasz płatność prosto na konto bankowe, to nie musisz mieć kasy fiskalnej.

To częsta wątpliwość w przypadku osób, które otwierają sklep online na przykład z e-bookami czy kursami online, które sprzedają osobom nieprowadzącym działalności. Otóż to rozporządzenie wyjaśnia, że kasy w wymienionych wyżej przypadkach mieć nie musicie.

WAŻNE: według § 3. 1. te zwolnienia są ważne nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2021 r. Po tej dacie mogą nastąpić jakieś zmiany, więc warto mieć to na uwadze. 

Kiedy zwolnienie traci moc?

Zwolnienie traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym limit
20 000 zł został przekroczony.
Czyli jeśli przekroczono limit 21 maja 2020, to kasę fiskalną należy mieć od 1 sierpnia 2020. 

Tak samo jeśli korzystasz ze zwolnienia ze względu na rodzaj wykonywanych czynności: w miesiącu gdy nie przekroczysz 80% udziału zwolnionych czynności wśród wszystkich czynności w Twojej firmie, to za kolejne dwa miesiące musisz mieć kasę fiskalną. 

ulga na zakup kasy fiskalnej

Kto musi mieć kasę od początku działalności?

Niestety nie każdy może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. W rozporządzeniu wymienione są czynności, dla których bezwzględnie należy mieć kasę. 

Są to między innymi: dostawy części i akcesoriów do pojazdów silnikowych, sprzętu fotograficznego, wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, perfum i wód toaletowych, usług fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych, czy usług w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów. Pełny wykaz znajdziesz tutaj
na stronie 2.

Kasy on-line

W Polsce odchodzi się od kas starej generacji (czyli tych z zapisem elektronicznym i papierowym). Kasy on-line umożliwiają ciągłe przesyłanie danych do systemu zwanego Centralnym Repozytorium Kas (CRK). Posiadając taką kasę, nie ma na przykład obowiązku drukowania dobowych raportów kasowych.

Rząd powoli nakłada obowiązek posiadania kasy on-line na kolejne grupy. Poniższa tabela pokazuje kogo dotyczą kolejne terminy. Ze względu jednak na aktualną pandemię koronawirusa najbliższy, lipcowy termin może zostać przesunięty – warto więc monitorować sprawę. 


Zwrot kosztów za zakup kasy fiskalnej on-line

Jeśli zakupisz taką kasę, przysługuje Ci ulga wysokości 90% jej ceny netto, nie więcej jednak niż 700 zł. 

Czynni podatnicy VAT rozliczą taką ulgę w deklaracji VAT-7 lub VAT-7K. Bierni podatnicy VAT (czyli tacy, którzy korzystają ze zwolnienia VAT) powinni złożyć wniosek o zwrot kosztów za zakup kasy.

Wszystkie szczegóły są dobrze rozpisane w tym artykule: https://www.biznes.gov.pl/pl/firma/podatki-i-ksiegowosc/chce-korzystac-z-kasy-fiskalnej/proc_1650-zwrot-kosztow-na-zakup-kasy-fiskalnej-on-line

Podsumowując:

  • Kasa fiskalna to narzędzie do ewidencjonowania sprzedaży towarów lub usług.
  • Kasa fiskalna jest obowiązkowa dla tych, którzy prowadzą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych.
  • Jeśli przeprowadzasz transakcje tylko i wyłącznie z innymi firmami – kasa fiskalna Cię nie dotyczy.
  • Można być zwolnionym z obowiązku posiadania kasy fiskalnej ze względu na małe obroty do
    20 000 zł rocznie.
  • Można być zwolnionym z obowiązku posiadania kasy fiskalnej ze względu na rodzaj wykonywanych czynności w firmie. Udział tych czynności nie może być mniejszy niż 80%.
  • Jeśli prowadzisz sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i przyjmujesz płatności za pośrednictwem banku (czyli np. płatności internetowe), a towary dostarczasz wysyłkowo – to nie musisz mieć kasy fiskalnej.
  • Zwolnienia są ważne do dnia 31 grudnia 2021 r. Po tej dacie mogą nastąpić zmiany w rozporządzeniu.
  • Zwolnienie traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym limit
    20 000 zł został przekroczony.
  • Nie każdy może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. W rozporządzeniu wymienione są czynności, dla których bezwzględnie należy mieć kasę. 
  • Rząd powoli nakłada obowiązek posiadania kasy on-line na kolejne grupy. Terminy mogą się zmieniać z powodu pandemii.
  • Jeśli zakupisz kasę on-line, przysługuje Ci ulga wysokości 90% jej ceny netto, nie więcej jednak niż 700 zł.